Para calcular o Lucro Real mensal, a empresa deve calcular os impostos com base no seu lucro contábil, ou seja, o lucro obtido após deduções e ajustes permitidos pela legislação.
Para calcular o Lucro Real, a empresa deve elaborar sua Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), considerando todas as receitas e despesas ocorridas no período contábil. A partir disso, são realizados ajustes fiscais para chegar ao lucro fiscal, que é a base para cálculo dos impostos. Esses ajustes incluem adições e exclusões previstas na legislação fiscal.
Com o lucro fiscal, aplica-se a alíquota de 15% para lucros de até R$ 20 mil por mês. Para lucros acima desse valor, aplica-se uma alíquota adicional de 10%. Já para a apuração da CSLL aplica-se a alíquota de 9% sobre o lucro fiscal.
Exemplo de cálculo do Lucro Real:
- Lucro contábil de R$ 100.000,00 no período. Após realizar os ajustes fiscais, o lucro fiscal é calculado em R$ 80.000,00.
- A alíquota de IRPJ de 15% é aplicada até R$ 20.000,00, resultando em R$ 3.000,00 de IRPJ;
- Para o restante do lucro fiscal (R$ 60.000,00), é aplicada a alíquota adicional de 10%. Assim, o valor devido de IRPJ adicional é R$ 6.000,00;
- A CSLL é calculada com alíquota de 9% sobre o lucro fiscal, resultando em R$ 7.200,00;
- Portanto, a empresa deveria pagar um total de R$ 16.200,00 de impostos (R$ 9.000,00 de IRPJ + R$ 7.200,00 de CSLL).
É importante ressaltar que o cálculo do Lucro Real envolve uma série de particularidades e detalhes que podem variar de acordo com o tipo de atividade da empresa e a legislação vigente. Por isso, é fundamental contar com o auxílio de um contador especializado.